近年来，政府针对创业企业出台的税收政策越来越多、力度越来越大，如何才能享受到这些政策，最大化地为自己的企业减负?
3月1日晚上，利安达会计师事务所项目经理、注册会计师王传雨，做客由青岛日报“青岛创客”全媒介平台主办的第22期的“创客奇葩说”线上创业分享活动，为三百余名创客线上详解了创业企业所能享受的税收政策。
今天我主要和大家分享一下增值税、企业所得税、个人增值税这三个税种的优惠政策和实际业务操作过程当中需要注意的事项。
关于增值税，我重点要说的是小型微利企业、软件企业能享受的优惠政策。
从2015年1月1日起至2017年12月31日止，对月销售额2万元以下的小型微利企业免增值税，对2万到3万的小规模纳税人同时也是免增值税的。对按月纳税的，月销售额不超过3万元的，或者按季度纳税，季度销售额不超过9万元的缴纳义务人，在免增值税的同时，也免征地方教育附加、水利建设基金和文化产业事业费。
对于软件行业按照17%的增值税税率计征。实际缴纳增值税实际税负超过3%的部分，采取的是“即征即退”的优惠政策。对于一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后进行销售的，也可享受实际税负超过3%的部分即征即退。对于纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的，要征收增值税;著作权属于双方共同拥有的，不征收增值税。对经过国家版权注册局登记，纳税人在销售时一并转让著作权所有权的，也不征收增值税。
下面给大家讲一下企业所得税方面的税务常识。
对于企业来说，可以选择查账征收或者核定征收两种方式，我本人的观点是查账征收对企业来说比较有利，因为最终企业的应纳税所得额是处于企业可控状态的。
对于企业来说，要分季度预申报企业所得税。每年年底到次年的5月31日要进行汇算清缴。在企业所得税汇算清缴的过程中，有几个事项需要大家特别注意：一个是福利费，其次是职工教育经费，还有业务招待费和广告宣传费。这些费用的列支都是有扣除限额的。
企业所得税有很多优惠政策，它的税率也是有优惠的。例如，高新技术企业的企业所得税税率是15%。再比如，从2015年1月1日到2017年12月31日，对纳税所得额在20万元到30万元之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
对于企业所得税，我还想讲一下有关高新技术企业的研发费用加计扣除的优惠政策。对于研发费用计入当期损益的，在规定据实扣除的基础上，可以按照研发费用的50%加计扣除;对于形成无形资产的，按照无形资产成本的150%进行摊销。
到年底的盈利比较好的创业企业有一些股息以及红利，分红也涉及到个人所得税，这个税的税率按20%的税率进行缴纳。
关于企业转增股本，从2016年1月1日起，在全国范围内的中小高新技术企业，用未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本，有一个优惠条件，那就是个人股东一次缴纳个人所得税有困难的情况下，可以根据实际情况自行制定分期交税计划，在不超过5个公历年度内分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。
还有一个股权激励也是涉及到个人所得税的政策，也是从2016年1月1日起，全国范围内的高新技术企业转化科技成果，给予本企业相关人员的股权激励，也是在不超过5个公历年度内分期缴纳，并将相关资料报税务机关备案即可。
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